دسته بندی: قوانین مالیاتی

آخرین مهلت ارایه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده بهار 1400

بازدیدها: 5

معاون درآمدهای مالیاتی سازمان امور مالیاتی کشور گفت: 15 تیرماه، آخرین مهلت ارایه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده بهار 1400 است.

معاون درآمدهای مالیاتی سازمان امور مالیاتی کشور گفت: 15 تیرماه، آخرین مهلت ارایه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده بهار 1400 می باشد.

به گزارش رسانه مالیاتی ایران، محمد مسیحی اظهار داشت: مطابق قانون، مودیان نظام مالیات بر ارزش افزوده حداکثر ۱۵ روز پس از پایان هر فصل مهلت دارند اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه کنند، لذا روز سه شنبه 15 تیرماه 1400 آخرین مهلت ارایه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره سه ماهه اول (بهار) 1400 خواهد بود.

معاون درآمدهای مالیاتی سازمان امور مالیاتی کشور تصریح کرد: مودیان مالیاتی که اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده فصل بهار 1400 را تا پایان مهلت مقرر ارائه نکنند، علاوه بر محرومیت از تسهیلات و معافیت مالیاتی، مشمول جرایم قانونی خواهند شد.

وی خاطرنشان کرد: مودیان محترم می‌توانند از طریق درگاه ملی مالیات به آدرس WWW.INTAMEDIA.IR  قسمت مالیات بر ارزش افزوده اطلاعات تکمیلی در این ارتباط را دریافت و نسبت به ارائه اظهارنامه و پرداخت مالیات متعلقه اقدام نمایند.

تمدید مهلت ارائه اظهارنامه صاحبان مشاغل تا 15 تیرماه

بازدیدها: 5

رئیس کل سازمان امورمالیاتی کشور، از  تمدید مهلت ارائه اظهارنامه مالیاتی و ارسال فرم تبصره ماده 100 قانون مالیات های مستقیم تا 15 تیرماه خبر داد.

به گزارش رسانه مالیاتی ایران، دکتر امیدعلی پارسا، با اعلام این خبر عنوان کرد: تمدید مهلت ارائه اظهارنامه صاحبان مشاغل تا 15 تیرماه، بنا به درخواست اتاق اصناف ایران و تصویب ستاد ملی مدیریت کرونا، صورت گرفته است.

وی با اشاره به مشکلات و شرایط خاص ناشی از شیوع ویروس کرونا در کشور، اظهار داشت: صاحبان مشاغل تا 15 تیرماه فرصت دارند ضمن مراجعه به سایت سازمان امورمالیاتی کشور به نشانی www.intamedia.ir نسبت به ارائه اظهارنامه مالیاتی و یا ارسال فرم تبصره ماده 100 قانون مالیات های مستقیم اقدام نموده و از تسهیلات و معافیت های قانونی بهره مند گردند.

مالیات مقطوع دریافت کنندگان سکه در سال 1399

بازدیدها: 3

معاون درآمدهای مالیاتی سازمان امور مالیاتی کشور شرایط و جزئیات پرداخت مالیات مقطوع دریافت کنندگان سکه در سال 1399 را تشریح کرد.

به گزارش رسانه مالیاتی ایران، محمد مسیحی با اشاره به دستورالعمل ابلاغی تبصره ماده (۱۰۰) قانون مالیات‏های مستقیم اظهار داشت: تمامی اشخاص حقیقی خریدار سکه از بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران که در سال ۱۳۹۹ نسبت به دریافت حداکثر ( 155) قطعه سکه اقدام نموده اند، تا پایان خردادماه مهلت دارند از تسهیلات مالیات مقطوع برخوردار شوند.

وی در ادامه با بیان اینکه این گروه از خریداران سکه از نگهداری اسناد و مدارک موضوع قانون مزبور و تسلیم اظهارنامه مالیاتی معاف می باشند، تصریح کرد: با استناد به قسمت اخیر تبصره ماده (۱۰۰) قانون مالیات‏های مستقیم اصلاحی مصوب 1394، مالیات اشخاص موضوع این گروه از مودیان که اظهارنامه مالیاتی خود را در موعد مقررتسلیم نمایند، بر اساس رسیدگی به اسناد و مدارک ارائه شده تعیین خواهد شد.

مسیحی افزود: براساس دستورالعمل های ابلاغی، خریداران سکه مکلفند با مراجعه به سامانه عملیات الکترونیک مودیان مالیاتی سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی  my.tax.gov.ir  نسبت به پرداخت مالیات متعلق به شرح بند (۲) این دستورالعمل اقدام نمایند تا مشمول جریمه دیرکرد موضوع ماده (۱۹۰) قانون مالیات‏های مستقیم اصلاحی مصوب 1394 نشوند.

معاون درآمدهای مالیاتی سازمان امور مالیاتی کشور به میزان مالیات مقطوع قابل پرداخت اشخاص حقیقی دریافت کننده سکه بر اساس تعداد سکه تحویلی طی سال۱۳۹۹ نیز اشاره کرد و گفت: تا ۵ قطعه سکه مشمول مالیات نمی باشد، نسبت به مازاد ۵ سکه تا میزان ۱۵ سکه به ازای هر قطعه سکه ۹.۶۰۰.۰۰۰ ریال مالیات مقطوع، نسبت به مازاد ۱۵ سکه تا میزان ۲۵ سکه به ازای هر قطعه سکه ۱۲.۸۰۰.۰۰۰ ریال مالیات مقطوع و نهایتا نسبت به مازاد ۲۵ سکه تا میزان 155 سکه به ازای هر قطعه سکه ۱۶.۰۰۰.۰۰۰ ریال مالیات مقطوع تعلق می گیرد.

وی افزود: در خصوص مودیانی که امکان پرداخت مالیات مقطوع را به صورت کامل تا پایان خردادماه سال ۱۴۰۰ ندارند، مالیات مقطوع تعیین شده حداکثر تا چهارماه به صورت مساوی تقسیط می شود.

مسیحی خاطرنشان کرد: اشخاصی که در سال ۱۳۹۹ نسبت به دریافت بیش از (155) قطعه سکه از بانک مرکزی اقدام و همچنین مشاغلی که حسب سوابق پرونده با مجوز صادره از سوی مراجع ذی ربط به شغل خرید و فروش سکه اشتغال دارند، مشمول این دستورالعمل نبوده و مکلف به تسلیم اظهارنامه مالیاتی و پرداخت مالیات متعلق در موعد مقرر (پایان خردادماه ۱۴۰۰) می باشند.

وی تاکید کرد: از آنجا که مطابق حکم تبصره ماده (۱۰۰) قانون مذکور، مالیات مقطوع تعیین شده مطابق بند (۲) دستورالعمل مذکور، در صورت عدم تسليم اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر قطعی و وفق مقررات قابل وصول می باشد، لذا اوراق قطعی تمامی مشمولین موضوع بند (۱) این دستورالعمل، یک ماه پس از سررسید پرداخت مالیات صادر و به مؤدیان ذی ربط ابلاغ خواهد شد.

معاون درآمدهای مالیاتی سازمان امور مالیاتی کشور افزود: آن دسته از مشمولین این دستورالعمل که به مالیات قطعی شده اعتراض داشته باشند، اعتراض آنها برابر مقررات در هیأت حل اختلاف مالیاتی موضوع تبصره (۱) ماده(۲۱۶) قانون مالیات‏های مستقیم اصلاحی مصوب 1394  قابل رسیدگی خواهد بود.

مسیحی در پایان با تاکید بر اینکه آخرین مهلت پرداخت مالیات مقطوع عملکرد سال 1399 دریافت کنندگان سکه از بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران، روز دوشنبه 31 خردادماه سال جاری می باشد، گفت: در صورت عدم پرداخت مالیات و یا حسب مورد عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی در مهلت مقرر، مشمول جرایم خواهند شد.

شرایط ارایه اظهارنامه مالیاتی و برخورداری از مالیات مقطوع در خردادماه

بازدیدها: 6

معاون درآمدهای مالیاتی سازمان امور مالیاتی کشور، با اشاره به دستورالعمل تبصره ماده (100) قانون مالیات های مستقیم، شرایط ارایه اظهارنامه مالیاتی، برخورداری از مالیات مقطوع و تقسیط پرداخت برای برخی از صاحبان مشاغل در خردادماه را اعلام کرد.

به گزارش رسانه مالیاتی ایران، محمد مسیحی، با بیان این مطلب گفت: با توجه به دستورالعمل شماره 200/1400/511 مورخ 1400/3/17 و همچنین دستورالعمل شماره  /200/15161/د مورخ 1400/3/18، این سازمان برای برخی صاحبان مشاغل، تسهیلات برخورداری از مالیات مقطوع را در نظر گرفته که صرفا شامل گروه دوم و سوم مشاغل موضوع ماده (2) اصلاحی آیین نامه اجرایی موضوع ماده (95) قانون مالیات های مستقیم که مجموع فروش کالا و ارائه خدمات آنها در سال 1399 ، حداکثر چهل و پنج برابر معافيت موضوع ماده (۸۴) قانون مالیاتهای مستقیم و به میزان شانزده میلیارد و دویست میلیون ( 16.200.000.000 ) ریال است، می باشد.

وی عنوان داشت: این گروه از صاحبان مشاغل، در صورت تکمیل و ارسال فرم موضوع این دستورالعمل حداکثر تا پایان خرداد ماه سال ۱4۰۰ ( از طریق سامانه سازمان امور مالیاتی کشور) از نگهداری اسناد و مدارک موضوع قانون مالیات های مستقیم اصلاحیه مصوب 1394/4/31 و ارائه اظهارنامه مالیاتی معاف می شوند.

معاون درآمدهای مالیاتی سازمان امور مالیاتی کشور اظهار داشت: صاحبان مشاغلی که واجد شرایط حکم تبصره ماده (۱۰۰) قانون مذکور بوده و بر مبنای موضوع فعالیت و یا استقرار محل فعالیت با دارا بودن مجوز فعالیت از مراجع ذیصلاح در عملکرد سال ۱۳9۸ مشمول برخورداری از معافیت مالیاتی یا نرخ صفر مالیاتی شده اند، مشروط به حفظ ضوابط معافیت یا نرخ صفر مالیاتی در طی سال ۱۳99، می توانند از مزایای این دستورالعمل استفاده نموده و عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر، موجب لغو معافیت آنها نخواهد شد.

وی افزود: بدیهی است مفاد بندهای (۵) و (۶) این دستورالعمل برای اینگونه مؤدیان نیز جاری بوده و در صورت خروج مودی از شمول مفاد تبصره ماده (۱۰۰) قانون مالیاتهای مستقیم، علاوه بر موارد مذکور در بندهای (۵) و (۶) این دستور العمل، از هر گونه معافیت مالیاتی یا نرخ صفر مالیاتی محروم خواهند شد. مسیحی در خصوص نحوه تعیین مالیات مقطوع و پرداخت آن نیزگفت: مالیات صاحبان مشاغل بر مبنای مالیات قطعی عملکرد سال ۱۳۹۸ (اعم از اصلی و متمم) بدین گونه تعیین شده که صاحبان مشاغل با میزان مالیات قطعی تا 30.000.000 ریال ، بدون افزایش نسبت به عملکرد سال 1398 ؛ صاحبان مشاغل با میزان مالیات قطعی از 30.000.001 تا 60.000.000 ریال با 4% (چهار درصد) افزایش نسبت به عملکرد سال 1398 ؛ صاحبان مشاغل با میزان مالیات قطعی از 60.000.001 ریال تا 120.000.000 ریال با 8% (هشت درصد) افزایش نسبت به عملکرد سال 1398 و صاحبان مشاغل با میزان مالیات قطعی بیشتر از 120.000.000 ریال با 12 % (دوازده درصد) افزایش نسبت به عملکرد سال 1398 اعمال نموده و از تسهیلات این دستورالعمل برخوردار خواهند شد. وی مجددا تاکید کرد: مؤدیانی که مجموع فروش کالا و ارائه خدمات آنها در سال 1399 از مبلغ 16.200.000.000 ریال بیشتر باشد، مکلف به تسلیم اظهارنامه و پرداخت مالیات متعلق با رعایت مقررات مربوط می باشند. معاون درآمدهای مالیاتی سازمان امور مالیاتی کشور، خاطرنشان کرد: صاحبان مشاغلی که تمایل به استفاده از شرایط این دستورالعمل را دارند، می بایست از طریق سیستم الکترونیکی (طبق فرم مربوط) از طریق پایگاه اینترنتی https://ntr.tax.gov.ir مراتب را به سازمان امور مالیاتی کشور اعلام نمایند و تسلیم فرم مذکور به عنوان آخرین اقدام در مهلت مقرر قانونی توسط مودی به منزله پذیرش کلیه شروط دستورالعمل از جانب مودی خواهد بود. وی اضافه کرد: بدیهی است مالیات عملکرد سال 1399 مودیان موضوع این دستورالعمل در صورتی که اظهارنامه مالیاتی عملکرد سال ۱۳۹9 خود را در موعد مقرر قانونی تسلیم نمایند و پس از تسلیم اظهارنامه مالیاتی، فرم موضوع بند (۱) این دستورالعمل را قبل از پایان خرداد ماه سال ۱۴۰۰ ، به عنوان آخرین اقدام تسلیم ننمایند و یا در مهلت مقرر، فرم مربوطه را به سازمان امور مالیاتی کشور تسلیم نکنند از شمول این دستورالعمل خارج بوده و با رعایت مقررات مربوطه تعیین خواهد شد.

مسیحی درخصوص صاحبان مشاغلی که امکان پرداخت مالیات مقطوع موضوع این دستورالعمل را به صورت یک جا تا پایان خرداد ماه سال ۱۴۰۰ نداشته باشند نیز گفت: برای این دسته از مودیان، مالیات مقطوع فوق حداکثر تا پنج ماه به صورت مساوی تقسیط می شود و عدم پرداخت مالیات در موعد مقرر، مشمول جریمه موضوع ماده (۱۹۰) قانون مالیاتهای مستقیم خواهد بود. معاون درآمدهای مالیاتی سازمان امور مالیاتی کشور تصریح کرد: هر گاه اسناد و مدارک مثبته ای به دست آید که مشخص شود مجموع فروش کالا و ارائه خدمات مؤدی در سال 1399 بیش از مبلغ ابرازی به عنوان فروش کالا و خدمات و سایر درآمدهای فرم موضوع بند (۱) این دستورالعمل بوده، مشروط به این که مجموع درآمد مودی از حدنصاب مقرر(16.200.000.000 ریال) تجاوز ننماید، با رعایت مقررات بند (1-4) ماده (41) آیین نامه اجرایی موضوع ماده (۲۱۹) قانون مالیاتهای مستقیم، نسبت به محاسبه و حسب مورد مطالبه مابه التفاوت مالیات متعلقه (مالیات قابل مطالبه عبارت خواهد بود از مالیات متعلقه پس از کسر مالیات ابرازی مودی در فرم موضوع بند (1) این دستورالعمل) با رعایت مقررات اقدام خواهد شد و ما به التفاوت مالیات مطالبه شده در اجرای این بند از دستورالعمل، مشمول جریمه موضوع ماده (192) قانون مالیاتهای مستقیم نخواهد بود . مسیحی در ادامه تاکید کرد: هرگاه اسناد و مدارک مثبته ای به دست آید که مشخص شود مجموع فروش کالا و ارائه خدمات مودی در سال 1399 بیش از مبلغ 16.200.000.000 ریال بوده، مودی مذکور مشمول مفاد تبصره ماده (100) قانون مالیاتهای مستقیم نبوده و علاوه بر محاسبه و مطالبه مالیات وفق مقررات ماده (97) قانون مالیاتهای مستقیم، مشمول جرایم متعلقه از جمله جریمه عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر قانونی و همچنین عدم امکان استفاده از کلیه معافیت ها و نرخ صفر از جمله معافیت موضوع ماده (101) قانون مالیاتهای مستقیم خواهد شد. معاون درآمدهای مالیاتی سازمان امور مالیاتی کشور با بیان اینکه صاحبان مشاغلی که سال 1399 اولین سال فعالیت آنها بوده است، مشمول برخورداری از مفاد این دستورالعمل نخواهند بود، گفت: این دسته از صاحبان مشاغل، مکلف به انجام تکالیف قانونی از جمله تسلیم اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر می باشند.

مسیحی همچنین در خصوص آن دسته از صاحبان مشاغل که محل فعالیت آنها در سال گذشته تغییر کرده نیز گفت: هرگونه تغییر محل فعالیت در سال 1399 نسبت به محل فعالیت در سال 1398 با عنایت به مفاد ماده (3) آیین نامه اجرایی موضوع تبصره (3) ماده (169) قانون مالیاتهای مستقیم، مشمول ثبت نام جدید بوده و مودی در محل فعالیت جدید مشمول این دستورالعمل نخواهد بود؛ البته به استثنای مشاغل موضوع آیین نامه مذکور که براساس مجوز صادره از طرف مراجع ذی صلاح بیش از یک محل فعالیت برای همان مجوز داشته باشند. وی همچنین یادآور شد: آن دسته از صاحبان مشاغلی که مالیات عملکرد سال 1398 آنها حسب مورد با اعمال مقررات موضوع مواد (137)، (165) و (172) قانون مالیاتهای مستقیم محاسبه شده و یا در طی سال 1398 به طور کامل فعالیت نداشته اند، ابتدا باید مالیات سال 1398 آنها بدون رعایت موارد مذکور محاسبه و سپس مبنای رشد مورد نظر قرار گیرد. مسیحی با اشاره به تبصره بند (6) این دستورالعمل عنوان داشت: با عنایت به اینکه به موجب مفاد بند (۱) این دستورالعمل، مودیان مشمول دستورالعمل، از نگهداری اسناد و مدارک موضوع قانون مالیاتهای مستقیم اصلاحیه مصوب 31/4/1394 معاف می باشد، لذا مفاد حکم بندهای (5) و (6) این دستورالعمل در ارتباط با اسناد و مدارک مثبته به دست آمده خرید، بهای تمام شده کالای فروش رفته و بهای تمام شده خدمات ارائه شده که با رعایت مفاد آیین نامه اجرایی یاد شده در بند (۵) این دستورالعمل از جمله تعیین ارزش منصفانه ، منتج به تعیین فروش/ درآمد ارائه خدمات بیش از مبلغ ابرازی مودی در فرم موضوع بند (۱) این دستورالعمل باشد نیز جاری خواهد بود. بدیهی است در صورت ارائه اسناد و مدارک مستند توسط مودی مبنی بر درج بخشی از اقلام خرید در موجودی کالای پایان دوره، رعایت موازین قانونی در عدم محاسبه فروش این بخش از کالا در سال 1399 و احتساب آن به فروش سنوات بعد مودی حسب مستندات ارائه شده ضروری می باشد .

وی در خاتمه اظهار داشت: آن دسته از صاحبان مشاغل موضوع بند (الف) این دستورالعمل که مالیات تشخیصی عملکرد سال 1398 آنان به قطعیت نرسیده است، درصورت تکمیل و ارسال فرم مربوط با اعمال درصدهای تعیین شده مطابق بند (ب) این دستورالعمل به نسبت مالیات تشخیصی عملکرد سال 1398 ، مشمول این دستورالعمل خواهند بود. بدیهی است چنانچه مالیات عملکرد سال 1398 مودیان موضوع این بند در فرآیند رسیدگی و دادرسی مالیاتی، کاهش یابد، این امر تاثیری در میزان مالیات مقطوع پذیرفته شده عملکرد سال 1399 آنها نخواهد داشت .

آغاز صدور مجوز فعالیت شرکت‌ ها برای ارائه خدمات مالیاتی

بازدیدها: 74

رئیس مرکز تنظیم مقررات پایانه فروشگاهی و سامانه مودیان مالیاتی سازمان امور مالیاتی کشور از آغاز صدور مجوز فعالیت برای شرکت‌های معتمد ارائه کننده خدمات مالیاتی خبر داد.

به گزارش رسانه مالیاتی ایران، کورش محمدی، رئیس مرکز تنظیم مقررات پایانه فروشگاهی و سامانه مودیان مالیاتی سازمان امور مالیاتی اظهار داشت: در راستای اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان مصوب 1398/08/11 مجوز فعالیت شرکت های معتمد ارایه کننده خدمات مالیاتی از طریق مرکز تنظیم مقررات پایانه فروشگاهی و سامانه مودیان مالیاتی آغاز شد.

وی خاطرنشان کرد: متقاضیان جهت دریافت اسناد، شرایط، الزامات و مدارک موردنیاز می‌توانند با مراجعه به به پورتال خدمت مرکز تنظیم مقررات پایانه فروشگاهی و سامانه مودیان مالیاتی به نشانی Https://RCP.tax.gov.ir  مراجعه کنند.

تسهیلات جدید مالیاتی در حمایت از مشاغل آسیب دیده از کرونا

بازدیدها: 2

رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور با توجه به شرایط خاص ناشی از شیوع ویروس کرونا در کشور، تسهیلات جدید مالیاتی به منظور حمایت از مشاغل آسیب دیده از کرونا را اعلام کرد.

به گزارش رسانه مالیاتی ایران، دکتر امید علی پارسا، رئیس کل سازمان امور مالیاتی کشور با اشاره به مصوبات شصت و هفتمین جلسه ستاد ملی مدیریت کرونا، موضوع نامه شماره 13826 مورخ 11/02/1400 رئیس دفتر و سرپرست نهاد ریاست جمهوری و مطابق بند (4 ) این مصوبه، ضمن صدور بخشنامه ای، احکام مالیاتی در حمایت از مشاغل آسیب دیده را به ادارات کل امور مالیاتی سراسر کشور ابلاغ کرد.

تسهیلات مالیاتی مطرح شده در این بخشنامه به این شرح است:

  • صدور، تجدید و یا تمدید پروانه کسب و کار اشخاص حقیقی و حقوقی، موضوع ماده (۱۸۶) قانون مالیات‌های مستقیم تا تاریخ 1400/06/31 نیاز به استعلام و ارایه گواهی پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی مالیاتی قطعی شده، نخواهد داشت.
  • صنوف به شدت آسیب‌دیده از ویروس کرونا که فهرست آنها به تصویب کارگروه مقابله با پیامدهای اقتصادی ناشی از شیوع ویروس کرونا می‌رسد، از بخشودگی کامل جرایم مربوط به عدم تسلیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده اشخاص حقیقی در موعد مقرر قانونی برای دوره‌های دوم و سوم سال ۱۳۹۹ برخوردار می‌شوند.

همچنین درخصوص صنوف یاد شده، اقساط معوق و سررسید شده مالیات بر عملکرد و مالیات بر ارزش افزوده طی سال ۱۳۹۹ آنان حداکثر تا تاریخ 1400/03/31 امهال می‌گردد.

تعیین نصاب معاملات در سال 1400

بازدیدها: 5

هیئت دولت پیرو اجرای تکلیف مقرر در تبصره (۱) ماده (۳) قانون برگزاری مناقصات، نصاب معاملات در سال 1400 را تعیین نمود.

براساس مصوبه هیئت وزیران نصاب معاملات در سال 1400 به شرح زیر می باشد:

– نصاب معاملات کوچک تا سقف مبلغ ۶۵۰ میلیون ریال،

– معاملات متوسط (معاملات با مبلغ بیشتر از سقف معاملات کوچک) تا سقف ۶ میلیارد و ۵۰۰ میلیون ریال

– و معاملات بزرگ با مبلغ برآورد اولیه بیش از ۶ میلیارد و ۵۰۰ میلیون ریال، تعیین شد.

لازم به ذکر است، نصاب معاملات تعیین شده، به مواردی که معامله به صورت مزایده انجام می شود، تسری می یابد.

نصاب معاملات حدودا 45% نسبت به سال قبل افزایش داشته است که این موضوع نشان دهنده افزایش نرخ تورم می باشد.

مالیات خریداران سکه

بازدیدها: 2

مشمولین مالیات مقطوع و تکالیف آن ها به شرح زیر می باشد: 

🔺تمامی اشخاص حقیقی خریدار سکه از بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران که در سال ۱۳۹۹ نسبت به دریافت حداکثر (۱۰۵) قطعه سکه اقدام نموده اند، مشمول مالیات مقطوع موضوع این دستورالعمل میباشند. این گروه از خریداران سکه از نگهداری اسناد و مدارک موضوع قانون صدرالاشاره و تسلیم اظهارنامه مالیاتی معاف می باشند. بدیهی است بااستناد به قسمت اخیر تبصره ماده (۱۰۰) قانون مالیاتهای مستقیم اصلاحی مصوب۱۳۹۴/۰۴/۳۱ ،مالیات اشخاص موضوع این بند که اظهارنامه مالیاتی خود را در موعدمقررتسلیم نمایند، بر اساس رسیدگی به اسناد و مدارک ارائه شده تعیین خواهد شد
🔺مهلت پرداخت مالیات موضوع این دستورالعمل حداکثر تا پایان خرداد ماه سال ۱۴۰۰میباشد. خریداران مذکور مکلفند با مراجعه به سامانه عملیات الکترونیک مودیان مالیاتی سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی my.tax.gov.ir نسبت به پرداخت مالیات متعلق به شرح بند (۲) این دستورالعمل اقدام نمایند. پرداخت مالیات بعد از سر رسید تعیین شده موجب تعلق جریمه دیرکرد موضوع ماده (۱۹۰) قانون مالیاتهای مستقیم اصلاحی مصوب ۱۳۹۴/۰۴/۳۱ خواهد شد.

میزان مالیات مقطوع قابل پرداخت اشخاص حقیقی دریافت کننده سکه بر اساس تعداد سکه تحویلی طی سال۱۳۹۹

🔺تا ۵ قطعه سکه مشمول مالیات نمی باشد.
🔺نسبت به مازاد ۵ سکه تا میزان ۱۵ سکه به ازای هر قطعه سکه ۹.۶۰۰.۰۰۰ ریال مالیات مقطوع.
🔺نسبت به مازاد ۱۵ سکه تا میزان ۲۵ سکه به ازای هر قطعه سکه ۱۲.۸۰۰.۰۰۰ ریال مالیات مقطوع.
🔺نسبت به مازاد ۲۵ سکه تا میزان ۱۰۵ سکه به ازای هر قطعه سکه ۱۶.۰۰۰.۰۰۰ ریال مالیات مقطوع
🔺در خصوص مودیانی که امکان پرداخت مالیات مقطوع موضوع این دستورالعمل را به صورت کامل تا پایان خردادماه سال ۱۴۰۰ ندارند، مالیات مقطوع تعیین شده حداکثر تاچهار ماه به صورت مساوی تقسیط می شود.
🔺اشخاصی که در سال ۱۳۹۹ نسبت به دریافت بیش از (۱۰۵)قطعه سکه از بانک مرکزی اقدام و مشاغلی که حسب سوابق پرونده با مجوز صادره از سوی مراجع ذی ربط به شغل خریدو فروش سکه اشتغال دارند، مشمول این دستورالعمل نبوده و مکلف به تسلیم اظهارنامه مالیاتی وپرداخت مالیات متعلق در موعد مقرر (پایان خردادماه ۱۴۰۰) میباشند.
🔺از آنجا که مطابق حکم تبصره ماده (۱۰۰) قانون مذکور، مالیات مقطوع تعیین شده مطابق بند (۲) این دستورالعمل در صورت عدم تسليم اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر، قطعی و وفق مقررات قابل وصول می باشد، لذا اوراق قطعی تمامی مشمولین موضوع بند (۱) این دستورالعمل، یک ماه پس از سررسید پرداخت مالیات صادر و به مؤدیان ذی ربط ابلاغ خواهد شد.
🔺آن دسته از مشمولین این دستورالعمل که به مالیات قطعی شده اعتراض داشته باشند، اعتراض آنها برابر مقررات در هیأت حل اختلاف مالیاتی موضوع تبصره (۱) ماده(۲۱۶) قانون مالیاتهای مستقیم اصلاحی مصوب ۱۳۹۴/۰۴/۳۱ قابل رسیدگی خواهد بود.

مالیات و عوارض وارد کنندگان و تولید کنندگان محصولات دخانی

بازدیدها: 2

مالیات و عوارض محصولات دخانی

در اجرای بند (ف) تبصره (6) قانون بودجه سال 1400 کل کشور، تولیدکنندگان و واردکنندگان سیگار و تنباکو مکلفند در پایان هر دوره مالیاتی علاوه بر تسلیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ویژه کلیه عرضه کنندگان سیگار و محصولات دخانی، اظهارنامه موضوع ماده (73) قانون برنامه ششم توسعه را نیز تسلیم و مالیات متعلقه را پرداخت نمایند.

در اجرای ماده 73 قانون برنامه پنجساله ششم توسعه، از ابتدای سال 1400 به قیمت خرده فروشی هر نخ سیگار تولید داخل با نشان ایرانی مبلغ 250 ریال، تولید داخل با نشان (برند) بین المللی مبلغ 500 ریال، هر نخ سیگار وارداتی مبلغ 1500 ریال و هر بسته پنجاه گرمی تنباکوی قلیان داخلی 33 هزار ریال به عنوان مالیات و هر بسته پنجاه گرمی تنباکوی وارداتی 100 هزار ریال به عنوان حقوق ورودی اضافه می گردد.

 گمرک جمهوری اسلامی ایران موظف است در اجرای حکم تبصره (1) ماده (20) قانون مالیات بر ارزش افزوده، مالیات متعلق به واردات محصولات دخانی را قبل از ترخیص از واردکنندگان کالاهای مزبور وصول و در پروانه‌های گمرکی و یا فرمهای موبوط حسب مورد درج نماید.

براساس اعلام معاون درآمدهای مالیاتی سازمان امور مالیاتی کشور، واردکنندگان و تولیدکنندگان محصولات دخانی مکلف به پرداخت مالیات و عوارضی به شرح جدول زیر می‌‌باشند:

نام کالا
ماده (73) قانون برنامه
 پنج ساله ششم توسعه
قانون بودجه سال 1400
مالیات بر ارزش افزوده

نرخ مالیات

مأخذ

واحد

مبلغ

واحد

نرخ مالیات

نرخ عوارض

مأخذ

سیگار تولید داخلی

10%

قیمت درب کارخانه

پاکت

250

به ازای هر نخ

12%

3%

بهای فروش

سیگار تولید مشترک

20%

قیمت درب کارخانه

پاکت

12%

3%

بهای فروش

سیگار نشان بین‌الملل

25%

قیمت درب کارخانه

پاکت

500

به ازای هر نخ

12%

3%

بهای فروش

سیگار وارداتی

40%

قیمت کالا، بیمه و کرایه

پاکت

1500

به ازای هر نخ

12%

3%

بهای فروش

توتون پیپ و تنباکوی آماده مصرف تولید داخل

10%

قیمت درب کارخانه

پاکت

33000

به ازای هربسته 50 گرمی

12%

3%

بهای فروش

توتون پیپ و تنباکوی آماده مصرف وارداتی

40%

قیمت کالا، بیمه و کرایه

پاکت

12%

3%

بهای فروش

سقف معافیت مالیاتی در سال جاری 48 میلیون تومان است

بازدیدها: 2

معاون حقوقی و فنی مالیاتی سازمان امور مالیاتی کشور طی بخشنامه ای اعلام کرد: سقف معافیت مالیاتی در سال 1400 سالانه 48 میلیون تومان و ماهانه 4 میلیون تومان می باشد.

به گزارش رسانه مالیاتی ایران، در بخشنامه ‌ای که محمود علیزاده، معاون حقوقی و فنی مالیاتی سازمان امور مالیاتی به ادارات کل  امور مالیاتی سراسر کشور ابلاغ کرده، آمده است: با توجه به مقررات جزء (4) بند (الف) تبصره ۱۲ قانون بودجه سال 1400 کل کشور مقرر می دارد:

1.سقف معافیت مالیاتی موضوع ماده ۸۴ قانون مالیات‌های مستقیم، در سال 1400 سالانه مبلغ چهارصد و هشتاد میلیون (480.۰۰۰.۰۰۰) ریال تعیین می شود.

2. نرخ مالیات بر درآمد کارکنان دولتی و غیر دولتی اعم از حقوق و مزایا(به استثناء قضات و مشمولین تبصره های (1) و (2)  ماده 87  (باتوجه به اینکه ماده 87 فاقد تبصره های 1 و 2 می باشد به نظر می رسد که مراد قانونگذار ماده 86 بوده است) قانون مالیات‏های مستقیم و با رعایت ماده (5) قانون اصلاح پاره ای از مقررات مربوط به پایه حقوق اعضای رسمی هیات علمی (آموزشی و پژوهشی) شاغل و بازنشسته دانشگاه ها و موسسات آموزش عالی مصوب 1368/12/16با اصلاحات و الحاقات بعدی) و کارانه به شرح ذیل است:

– نسبت به مازاد چهارصد و هشتاد میلیون (480.۰۰۰.۰۰۰) ریال تا نهصد و شصت میلیون (960.۰۰۰.۰۰۰) ریال؛ ده درصد ( 10%).

– نسبت به مازاد نهصد و شصت میلیون (960.۰۰۰.۰۰۰) ریال تا یک میلیارد و چهارصد و چهل میلیون (1.440.۰۰۰.۰۰۰) ریال؛ پانزده درصد ( 15%).

– نسبت به مازاد یک میلیارد و چهارصد و چهل میلیون (1.440.۰۰۰.۰۰۰) ریال تا دو میلیارد و یکصد و شصت میلیون (2.160.۰۰۰.۰۰۰) ریال؛  بیست درصد ( 20%).

– نسبت به مازاد دو میلیارد و یکصد و شصت میلیون (2.160.۰۰۰.۰۰۰) ریال تا دو میلیارد و هشتصد و هشتاد میلیون (2.880.۰۰۰.۰۰۰) ریال؛ بیست و پنج درصد ( 25%).

– نسبت به مازاد دو میلیارد و هشتصد و هشتاد میلیون (2.880.۰۰۰.۰۰۰) ریال تا سه میلیارد و هشتصد و چهل میلیون (3.840.۰۰۰.۰۰۰)  ریال؛ سی درصد ( 30%).

– نسبت به مازاد سه میلیارد و هشتصد و چهل میلیون (3.840.۰۰۰.۰۰۰) ریال؛ سی و پنج درصد ( 35%).

3. حقوق اعضای رسمی هیأت علمی دانشگاه‌ها با رعایت ماده ۵ قانون اصلاح پاره‌ای از مقررات مربوط به پایه حقوق اعضای رسمی هیأت علمی (آموزشی و پژوهشی) شاغل و بازنشسته دانشگاه‌ها و موسسات آموزش عالی مصوب 1368/12/16 با اصلاحات و الحاقات بعدی، با رعایت معافیت‌های مقرر در قانون مالیات‌های مستقیم، در سال 1400 مشمول مالیات به نرخ ده درصد (۱۰درصد) خواهد بود.

4. براساس ماده ۵ قانون اصلاح پاره‌ای از مقررات مربوط به پایه حقوق اعضای رسمی هیأت علمی (آموزشی و پژوهشی) شاغل و بازنشسته دانشگاه‌ها و موسسات آموزش عالی، از درآمد مشمول مالیات اعضای هیأت علمی موضوع این قانون حداکثر ده درصد (۱۰درصد) به عنوان مالیات کسر خواهد شد. با توجه به اینکه در جزء (4) بند (الف) تبصره ۱۲ مذکور عبارت «کارانه» خارج از موارد استثناء شده مربوط به حقوق اعضای هیأت علمی به کار رفته است، بنابراین کارانه دریافتی توسط اعضای هیأت علمی (با رعایت بخشنامه 200/۹۸/518مورخ 1398/11/21) مشمول نرخ ده درصد (۱۰درصد) نبوده و با توجه به میزانی که حقوق و مزایای اعضای هیأت علمی دانشگاه ها نرخ پلکانی مقرر را پوشش می‌دهد به نرخ بعدی مشمول مالیات خواهد بود.

به عنوان مثال: چنانچه حقوق و مزایای فوق العاده اعضای رسمی هیأت علمی مبلغ (1.440.۰۰۰.۰۰۰) ریال باشد، کارانه دریافتی به نرخ‌های مربوط به درآمد مازاد بر مبلغ یاد شده (حسب مورد بیست درصد (20%)، بیست و پنج درصد ( 25%) و … ) مشمول مالیات خواهد بود.

5. با توجه به استثنای احکام تبصره‌های (1) و (2) ماده ۸۶ قانون مالیات‌های مستقیم از مقررات جزء (4) بند (الف) تبصره ۱۲ یاد شده، تمامی احکام تبصره‌های (1) و (2) ماده واحده قانون اصلاح ماده ۸۶ قانون مالیات‌های مستقیم مصوب 1396/4/27 (اعم از نرخ و…) مطابق مقررات، در سال 1400 کماکان لازم الاجراء است.

6. باتوجه به اینکه درآمد حقوق قضات از نرخ های مقرر در جزء (4) بند (الف) تبصره ۱۲ قانون بودجه سال 1400 کل کشور مستثنی گردیده است، درآمد حقوق قضات در سال یادشده مشمول مقررات ماده 85 قانون مالیات های مستقیم بوده و پس از اعمال معافیت مالیاتی سال 1400 تا 7 برابر آن (معادل  (3.360.۰۰۰.۰۰۰ ریال) مشمول مالیات به نرخ ده درصد ( 10%) و نسبت به مازاد آن مشمول مالیات به نرخ بیست درصد( 20%) خواهد بود.